備用金賬務(wù)墊支的賬務(wù)處理

一、定額管理指財會部門對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定備用金定額,并按核定的定額付備用金,定額備用金使用后報銷時,財會部門按照核準的報銷金額付給現(xiàn)金,補足備用金.其核算過程如下:①按定額撥付備用金:借:其他應(yīng)收款--備用金貸:庫存現(xiàn)金②使用后報銷時(花多少補多少,花掉的計入成本費用,"補"是指用現(xiàn)金補足花掉的)分錄如下:借:管理費用(銷售費用等)貸:庫存現(xiàn)金

二、非定額管理財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人的實際需要,一次付給現(xiàn)金,使用后持有關(guān)原始憑證報銷,報銷時財會部門根據(jù)所付款項和應(yīng)報銷的金額進行清算,若有余款全部收回,若不足,則補足差額.其核算過程如下:①按實際數(shù)額撥付備用金:

借:其他應(yīng)收款--備用金(××)

貸:庫存現(xiàn)金②使用后報銷時(實報實銷,多退少補)借:管理費用(銷售費用等)庫存現(xiàn)金(原借多了,由經(jīng)辦人員退回的現(xiàn)金)貸:其他應(yīng)收款--備用金(××)或:借:管理費用(銷售費用等)貸:其他應(yīng)收款--備用金(××)庫存現(xiàn)金(原借少了,應(yīng)補給經(jīng)辦人員的現(xiàn)金)「解釋」實行定額管理"備用金"科目的金額平時不做變動,只有企業(yè)改變備用金的定額時才做變動.

沖減備用金怎樣做賬務(wù)處理?

沖減備用金的分錄應(yīng)該是

借:管理費用

貸:其他應(yīng)收款-備用金

為了反映和監(jiān)督其他應(yīng)收賬款的增減變動及其結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當設(shè)置"其他應(yīng)收科目進行核算."其他應(yīng)收款"科目的借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項.

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