小規(guī)模收到專票怎么做分錄

小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí),因進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以抵扣聯(lián)沒(méi)有實(shí)際作用,你把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上就可以.

從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù),下同)的;

"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.

小規(guī)模納稅人認(rèn)定一般納稅人怎么做?

超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.

如果某公司在北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施后,在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi),累計(jì)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元后,應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))規(guī)定的相關(guān)程序,及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.

超標(biāo)小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人.試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定.

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