小規(guī)模納稅人開專票需要交稅嗎

答:小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.國稅代開專票按3%或5%(銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃稅率收稅,需要注意的是購買方(付款方)必須是一般納稅人公司才能代開.

住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票.

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第44號),2016年8月1日起,全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人開展自開專用發(fā)票試點工作.實行3個月后,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第69號)將住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點范圍由原來的91個城市擴大至全國.

2、《國家稅務(wù)總局公告2017年第4號》:自2017年3月1日起,全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱"試點納稅人")提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機關(guān)不再為其代開.

試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,仍須向地稅機關(guān)申請代開.

3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號),自2017年6月1日起,將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍.月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下稱"自開發(fā)票試點納稅人")提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具.

專票是怎么回事?

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用.

對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼,以"十萬元"為例,分為:"十萬元版"和"限十萬元版".其中,"十萬元版"不含稅價款可超過人民幣十萬元,而"限十萬元版"不含稅價款不得超過人民幣十萬元.在日常工作中,要注意區(qū)分.

開票時,發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致,2017年7月1日以后,增值稅發(fā)票必須要有稅號,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

以上詳細介紹了小規(guī)模納稅人開專票需要交稅嗎,也接受了專票是怎么回事.作為一名開專票的小規(guī)模納稅人單位的財務(wù)人員,一定要非常清楚,小規(guī)模納稅人開專票是需要及時的交納稅金的.如果會計人員想要加薪升職,就需要及時的進行不斷的學(xué)習(xí),熟練掌握會計處理方式,歡迎到本平臺用自己喜歡的方式進行學(xué)習(xí).