所得稅費用結轉到本年利潤分錄

1、計提企業所得稅

借:所得稅費用 ? 

貸:應交稅費--應交所得稅 ? 

2、結轉所得稅費用

借:本年利潤-企業所得稅 ?

貸:所得稅費用 ?

借:應交稅費--應交所得稅 ?

貸:銀行存款 ? 

所得稅費用的核算

(1)本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

(3)所得稅費用的主要賬務處理.

①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.

②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"科目余額的差額做相反的會計分錄.

企業應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目.

(4)期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

好了,關于上述"所得稅費用結轉到本年利潤分錄"的問題,小編在文章中已經給出了相應的解答,并又拓展了一個相關的知識點,希望可以解決掉大家的困惑.對于資產負債表的所得稅費用來說主要有如下內容.對于資產負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時,應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額.