小規(guī)模納稅開(kāi)專(zhuān)票和普票如何報(bào)稅

小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,必須同增值稅普通發(fā)票一起申報(bào),不過(guò)兩者的填寫(xiě)方式不同,

登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅,再點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納.

進(jìn)入稅費(fèi)申報(bào)主界面,點(diǎn)擊增值稅(適用小規(guī)模納稅人)后面的填寫(xiě)申報(bào)表.

頁(yè)面彈出申報(bào)方式,點(diǎn)擊申報(bào).

進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)界面,核對(duì)稅款所屬期.

小規(guī)模納稅人通常按季度申報(bào),比如第一季度就是1至3月份.

把申報(bào)表往下拉,進(jìn)入填寫(xiě)界面.

小規(guī)模納稅人自開(kāi)的增值稅專(zhuān)用票的金額填寫(xiě)在:第2欄;

小規(guī)模納稅人季度收入大于30萬(wàn)時(shí),開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額填寫(xiě)在第3欄;

小規(guī)模納稅人季度收入小于30萬(wàn)時(shí),開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額填在第10欄.

申報(bào)表的第1欄金額=第1欄+第2欄.

最后,應(yīng)交的稅金,顯示在第24欄.

申報(bào)表填寫(xiě)完畢后,點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的申報(bào).

頁(yè)面彈出申報(bào)提交中,等待一小會(huì)兒.之后,頁(yè)面會(huì)彈出提示:已申報(bào)成功,小規(guī)模納稅人自開(kāi)專(zhuān)票的申報(bào)就完成了.

小規(guī)模納稅人有哪些業(yè)務(wù)可以自行開(kāi)專(zhuān)票

住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)范圍不局限于住宿業(yè)小規(guī)模納稅提供住宿服務(wù)、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)以及鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人提供鑒證咨詢(xún)服務(wù).因?yàn)?在實(shí)際業(yè)務(wù)中,上述三類(lèi)行業(yè)小規(guī)模納稅人可能會(huì)發(fā)生兼營(yíng)行為,因此,住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具專(zhuān)票的,都可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具;鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具專(zhuān)票的,也可以自行開(kāi)具;建筑業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具專(zhuān)票的,也需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具.

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