待轉銷項稅在借方表示什么

是指已確認收入,但尚未進行稅務申報.即納稅義務發生時間晚于會計上確認收入時間的情況.如果在法定的納稅義務發生時間之前先開具發票,則按照稅法規定,納稅義務就已經發生,此時就不能使用待轉銷項稅額明細科目,而應直接確認銷項稅額.

《增值稅會計處理規定》第一條第六款規定:待轉銷項稅額明細科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額.

"應交稅費--待轉銷項稅額"等科目期末貸方余額應根據情況,在資產負債表中的"其他流動負債"或"其他非流動負債"項目列示.增加記在貸方.

《增值稅會計處理規定》第三條規定:"應交稅費"科目下的"應交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"增值稅留抵稅額"等明細科目期末借方余額應根據情況,在資產負債表中的"其他流動資產" ?項目列示."應交稅費--待轉銷項稅額"等科目期末貸方余額應根據情況,在資產負債表中的"其他流動負債" 或"其他非流動負債"項目列示.

什么時候能用到待轉銷項稅額欄目

用到待轉銷項稅額欄目分兩種情況:

1、增值稅納稅義務發生時間早于會計上收入確認時間的情況.

2、會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務發生時間的情況.

"待轉銷項稅額"明細科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額.

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