個稅手續費返還增值稅申報表怎么填?

《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規定"個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人."《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規定"對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費."

企業所取得的手續費返還收入主要涉及增值稅、企業所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種.

一般納稅人填寫在服務一欄6%,小規模納稅人需要交稅就填寫在第一欄,不需要填寫在10行.

個稅返還

1、根據2018年9月7日財政部會計司發布的《關于2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》關于代扣個人所得稅手續費返還的填列規定,企業作為個人所得稅的扣繳義務人,根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的"其他收益"項目中填列.故,企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定應計入"其他收益"會計科目.

2、根據現行稅法規定,個稅手續費返還收入屬于財稅〔2016〕36號規定的現代服務中的經紀代理服務,應繳納增值稅.

需要補充說明的是,如果公司是小規模納稅人,其月銷售額不超過3萬或季度銷售額未超過9萬免征增值稅是包含手續費返還收入的,具體可參照《財政部 稅務總局關于延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號).

個稅手續費返還增值稅申報表怎么填?小編在上文中給大家做出了解答,根據國家頒布的規定,該手續費屬于收入類所以應繳納增值稅,按照"商務輔助服務--經紀代理服務"繳納增值稅.今天的文章就分享到這里了,大家如有其他疑問可繼續向小編提問.