生產設備進項稅抵扣嗎?

根據《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅(2008)170號文件規定:

一、自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)購進(包括接受捐贈、實物投資,下同)或者自制(包括改擴建、安裝,下同)固定資產發生的進項稅額(以下簡稱固定資產進項稅額),可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號,以下簡稱條例)和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號,以下簡稱細則)的有關規定,憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅扣稅憑證)從銷項稅額中抵扣,其進項稅額應當記入"應交稅金一應交增值稅(進項稅額)"科目.

二、納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額,是指納稅人2009年1月1日以后(含1月1日,下同)實際發生,并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額.

因此,購進須安裝的生產設備,除了主要部件的增值稅進項稅可以抵扣之外,電線等輔助材料的進項稅額同樣允許從銷項稅額中抵扣.

根據《財政部 國家稅務總局關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知》財稅[2009]113號文件規定:

以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施,無論在會計處理上是否單獨記賬與核算,均應作為建筑物或者構筑物的組成部分,其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣.附屬設備和配套設施是指:給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施.

因此,在建辦公樓購入的鋼材,其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣.

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發〔2003〕17號)規定,增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票(包含稅務機關代開增值稅專用發票和2008年12月31日前開具的廢舊物資專用發票)必須自該專用發票開具之日起90天內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額.增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.

因此, 應當按增值稅專用發票上的日期90天內須抵扣完畢.

進項稅抵扣范圍是怎樣的?

進項稅抵扣范圍:

取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額.

取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價.

運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額.

以上整理的資料內容,就是我們針對"生產設備進項稅抵扣嗎?"這一問題的解答.如果一般納稅人企業購入的生產設備擁有增值稅專用發票是可以進行進項稅額抵扣的.當然,特殊固定資產進項稅額是不可以進行抵扣的.在此小編還整理了關于進項稅額抵扣的范圍說明,僅供參考!