辦理商業承兌匯票貼現具體辦法

商業匯票持有人在資金暫時不足的情況下,可以憑承兌的商業匯票向銀行辦理貼現,以提前取得貨款.分以下幾步:

(1)申請貼現.

匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行,向銀行申請貼現,填制一式五聯"貼現憑證",銀行按照票面金額扣收自貼現日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現利息后的凈額交給匯票持有人.

一式五聯"貼現憑證"的基本格式:

第一聯(代申請書)交銀行作貼現付出傳票

第二聯(收入憑證)交銀行作貼現申請單位賬戶收入傳票;

第三聯(收入憑證)交銀行作貼現利息收入傳票;

第四聯(收賬通知)交銀行給貼現申請單位的收賬通知;

第五聯(到期卡)交會計部門按到期日排列保管,到期日作貼現收入憑證.

貼現單位的出納員應根據匯票的內容逐項填寫上述"貼現憑證"的有關內容,如貼現申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現匯票的種類、發票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等.其中,貼現申請人--即匯票持有單位本身;

貼現匯票種類--指是銀行承兌匯票還是商業承兌匯票;

匯票承兌人,銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行,

商業承兌匯票為付款單位自身;

匯票金額(即貼現金額)--指匯票本身的票面金額.

填完貼現憑證后,在第一聯貼現憑證"申請人蓋章"處和商業匯票第二聯、第三聯背后加蓋預留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門.

商業匯票的貼現第二聯、第三聯紙質不一樣(厚度差異,注意背書),開戶銀行審查無誤后,在貼現憑證"銀行審批"欄簽注"同意"字樣,并加蓋有關人員印章后送銀行會計部門.

(2)辦理貼現.

銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行復核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效.審查無誤后,按規定計算并在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額.

其中:

貼現率--是國家規定的月貼現率;

貼現利息--是指匯票持有人向銀行申請貼現面額付給銀行的貼現利息;

實付貼現金額--是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現后實際得到的款項金額.

按照規定,貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得.用公式表示即為:

貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率

日貼現率=月貼現率÷30

貼現單位實得貼現金額則等于貼現金額減去應付貼現利息,用公式表示為:

實付貼現金額=貼現金額-應付貼現利息

銀行會計部門填寫完貼現率、貼現利息和實付貼現金額后,將貼現憑證第四聯加蓋"轉訖"章后交給貼現單位作為收賬通知,同時將實付貼現金額轉入貼現單位賬戶.

貼現單位根據開戶銀行轉回的貼現憑證第四聯,按實付貼現金額作銀行存款收款賬務處理.

(3)票據到期.

匯票到期,由貼現銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收回票款.

商業承兌匯票貼現到期,有以下幾種情況

①如果付款單位有款足額支付票款,收款單位應于貼現銀行收到票款后將應收票據在備查簿中注銷.

②當付款單位存款不足無力支付到期商業承兌匯票時,貼現行將商業承兌匯票退還給貼現單位,并開出特種轉賬傳票,并在"轉賬原因"中注明"未收到××號匯票款,貼現款已從你賬戶收取"字樣,從貼現單位銀行賬戶直接劃轉已貼現票款.

貼現單位收到銀行退回的商業承兌匯票和特種轉賬傳票時,憑特種轉賬傳票編制銀行存款付款憑證.同時立即向付款單位追索票款.

分錄為:

借:應收賬款--××單位

貸:銀行存款

③如果貼現單位賬戶存款也不足時,貼現銀行將貼現票款轉作逾期貸款,退回商業承兌匯票,并開出特種轉賬傳票,在"轉賬原因"欄注明"貼現已轉逾期貸款"字樣,貼現單位據此編制轉賬憑證,

分錄為:

借:應收賬款--××單位

貸:短期借款

常見的商業承兌匯票貼現模式有幾種?

常見的商業承兌匯票貼現主要有以下3種:

1、買斷模式

以買斷方式購入賣出方合法持有的未到期商業匯票的同時,交易雙方約定未來某一特定日期,賣出方再以約定價格購回同批商業匯票的票據交易行為.

核行時需要資料:保涵,授信,盡職調查報告,銀企協議,領票記錄,行長及業務主管的任職文件和身份證明.全程拍照存檔.(可收一年或半年期).

2、質押模式

商業承兌匯票貼現主要針對授信名單內的優質企業名單,主要是一些上市公司和國有民營企業.針對這些信譽比較好的企業不需要銀行的保函和授信,只需要第三方平臺對開票企業做財務和資質審核,包括合同證書類就可以.并且票據面額不大于100萬.

操作流程:出票企業將商票背書給供應商企業之后,供應商企業再將商票質押背書給第三方金融平臺,經過第三方金融平臺審核,然后由持票企業自行設置融資放款利率,等待融資滿額.商業承兌匯票質押融資模式貼現,需要時間一般都不長,大概1周左右.

3、轉貼模式

商業承兌匯票的轉貼現模式指的是將持有票據的金融機構在票據到期日前,將票據權利轉讓給其他金融機構,由其扣除一定利息后,將約定金額支付給持票人的票據行為.以取得資金融通.

辦理商業承兌匯票貼現具體辦法是什么?綜合以上內容所述,其實關于企業商業承兌匯票的貼現辦理流程在上額外中都已經全部說完了,相信學員們讀完全文后對此應該都是有所認知的.如果你們還想學習承兌匯票其他的資料,不妨來本網站上找專業的會計老師進行交流,對你們學習肯定有所幫助的.