購買國產設備在監管期內銷售如何交稅

根據《財政部 國家稅務總局關于停止外商投資企業購買國產設備退稅政策的通知》(財稅[2008]176號)規定:外商投資企業購進的已享受增值稅退稅政策的國產設備,由主管稅務機關負責監管,監管期為5年.在監管期內,如果企業性質變更為內資企業,或者發生轉讓、贈送等設備所有權轉讓情形,或者發生出租、再投資等情形的,應當向主管退稅機關補繳已退稅款,應補稅款按以下公式計算:應補稅款=國產設備凈值×適用稅率 國產設備凈值是指企業按照財務會計制度計提折舊后計算的設備凈值.

購買國產設備抵免所得稅如何進行賬務處理?

增值稅方面:

我國增值稅除東三省和中部六省實行"消費型"增值稅外,其余地區都實行"生產型"增值稅.如果貴公司非以上兩個特殊地區,則購進固定資產時的增值稅不可以抵扣,而是計入固定資產成本,按照會計上"從哪里來回哪里去的"原則,對于退回的抵免稅款,分以下具體情況處進行處理:

1.如果采購的國產設備尚未交付使用,則應沖減設備的成本,借記"銀行存款"科目,貸記"在建工程"科目.

2、如果采購的國產設備已交付使用,對稅務機關跨年度退還的增值稅,則應相應調整設備的賬面原價和已提的折舊,借記"銀行存款"科目,貸記"固定資產"科目;同時,沖減多提的折舊,借記"累計折舊"科目,貸記"以前年度損益調整"科目.

所得稅方面:

根據財政部、國家稅務總局關于印發《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法》的通知(財稅字[1999]290號)第二條規定:凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業,其項目所需國產設備投資的40%可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免.即購買國產設備抵免所得稅的優惠政策,應是直接減免,不存在先征后退的說法.但是實際操作時,稅務機關由于某些原因要求企業先交稅后返還,這種返還的所得稅,可以參照《企業會計準則第16號--政府補助》進行處理,新準則規定的政府補助主要形式中包括:稅收返還,即按照先征后返(退)或即征即退等辦法向企業返還的稅款,屬于以稅收優惠給予的政府補助,應確認為當期損益.但是,直接免稅、減征、抵免或增加計稅抵扣額等不適用本準則規范的政府補助.所以當企業收到返還的所得稅時,可以借記"銀行存款"科目,貸記"營業外收入"科目.

購買國產設備在監管期內銷售如何交稅?上文已經詳細介紹了,應該向主管退稅機關補繳已退稅款,包括的內容比較多,這個其實在日常核算中并不是很難.財務處理的步驟小編在上文已經一一列舉了,以上就是本文全部的內容了,大家如果有問題可以咨詢在線答疑老師.