納稅人代開普通發票后退貨如何處理

一、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第37號) 第二十七條規定:"開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.

開具發票后,如發生銷售折讓的,必須在收回原發票并注明"作廢"字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票."

二、根據《國家稅務總局關于國家稅務局為小規模納稅人代開發票及稅款征收有關問題的通知》(國稅發〔2005〕18號)規定:"四、主管國稅局為納稅人代開的發票作廢或銷貨退回按現行規定開具紅字發票時,由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護建設稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護建設稅和教育費附加,具體退稅辦法按《國家稅務總局中國人民銀行財政部關于現金退稅問題的緊急通知》(國稅發〔2004〕47號)執行."

退貨已開增值稅發票,怎么寫記賬憑證

1、貨物完好直接退貨 如果購貨方增值稅發票未認證,直接開具紅字發票沖減本期銷售. (紅字) 借:應收賬款 貨:主營業務收入 應交稅金-銷項稅 (藍字) 借:庫存商品 貨:主營業務成本 如果購貨方增值稅發票已認證,則必須經對方稅務機關出具相關證明后才可開具紅字發票沖減本期銷售.分錄同上.

2、第二種情況 根據退回數量沖減銷售(同上).貨物損耗數量少借記"管理費用"貨記"庫存商品",數量大需報稅務部門批準.應收賠款借記"其他應收款--"貨記"庫存商品"

3、銀行利息收入 借:銀行存款 貨:財務費用

納稅人代開普通發票后退貨如何處理這個問題,上文小編給出了步驟,首先是要收回原發票,注明作廢,其次就是開具紅字發票,最后就是按照貨物是否完好退貨,將記賬憑證記錄好,如此這個問題就處理好了,具體的會計實操請繼續關注本網的更新!