增值稅專用發票認證后發現內容開錯如何處理

根據《國家稅務總局 關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)第一條規定,購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,可以由購買方在發票系統申請填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,在取得銷售方開具的紅字專用發票后,再進行賬務處理.

因此,由于企業已經按照錯誤的發票入賬,那么需要先開具《信息表》交給開票方,開票方據此開具增值稅紅字發票,企業可以按照紅字發票進行紅沖處理,然后再憑開票方開具的正確的藍字發票重新進行賬務處理.

增值稅發票開錯,如何處理?

(一)增值稅專用發票開具錯誤

1.一般納稅人(包括住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等自開增值稅專用發票的小規模納稅人)當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發票.

2.開具時發現有誤的,可即時作廢.

3.若不符合增值稅專用發票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發票.

"符合作廢條件"是指同時具有以下情形:

1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

同時需要注意,發票聯、抵扣聯退回;如果沒有退回,也不符合作廢條件.

(二)增值稅普通發票開具錯誤

1.開具時發現有誤的,可即時作廢.

2.如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發票,再開具正確藍字增值稅普通發票.

(三)增值稅發票稅率(征收率)開具錯誤

1.納稅人處理方式

(1)納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

(2)次月開具紅字發票,再開具正確的藍字發票;

(3)如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可留抵后期應納稅額.

(4)稅控設備因申報比對不符被鎖定,納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單,到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡.

增值稅專用發票認證后發現內容開錯如何處理?在日常的工作中,增值稅發票開錯之后,常規的處理方法都是開具紅字發票,然后再次開具藍字.不過,在申請開具紅字發票時,需要同時收回開錯發票的所有聯次.好了,本文就到這里吧,我們下期再見.