發票過期未認證怎么辦

《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定:

一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行.

本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票.

二、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務總局規定的其他情形.

三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定,申請辦理逾期抵扣手續.

因此,企業若是由于上述文件規定的客觀原因而造成發票逾期未認證,經相關程序稽核比對相符后,可繼續抵扣,若是非因上述原因造成的發票逾期未認證,則不得抵扣.

增值稅專用發票超期未抵扣怎么辦?

根本不可能抵扣了.

由于已經超過360天的認證期,稅務機關的認證系統無法認證,而銷貨方又無法開具負數發票(開具負數發票必須有《開具負數發票通知單》),因此不能為你重新開具增值稅專用發票.

因為根據國家稅務總局《關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號 ) 第十四條規定: 一錠納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證.

經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息.

經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

根據上面規定,開具負數發票原發票必須是經過認證的發票,由于沒有認證,你企業的主管國稅是不會給你出具《開具負數發票通知單》的,因此銷貨方無法開具負數發票,也就不能為你重新開具增值稅專用發票.

發票過期未認證怎么辦?如果該過期未認證發票是真實的經濟活動,企業可以向相關稅務機關提出申請,經稽核比對后可用于認證抵扣,不過在這里小編還想提醒大家的是,如果是認證逾期未抵扣的發票,就不能再用于抵扣了哦.