跨年紅字發(fā)票賬務(wù)怎么處理

抄稅時(shí)需要帶紅字發(fā)票去,賬務(wù)處理的分析如下:

一、銷方跨年開(kāi)具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理:

1、紅字沖回前期開(kāi)具的發(fā)票:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (紅字)

2、重新開(kāi)具發(fā)票:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (藍(lán)字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?(藍(lán)字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (藍(lán)字)

二、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定:銷售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨,在購(gòu)買(mǎi)方已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作賬務(wù)處理的情況下,購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》,送交銷售方作為開(kāi)具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),銷售方在未收到證明單以前,不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票.

紅字發(fā)票如何開(kāi)具

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開(kāi)具銷售發(fā)票.根據(jù)此條,就填寫(xiě)地稅紅字發(fā)票的處理意見(jiàn)如下:

情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的

處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開(kāi)具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明"作廢"字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票.

處理2:若發(fā)票已繳銷,需開(kāi)具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明"作廢"字樣.根據(jù)收回的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě),紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無(wú)法退回的

已認(rèn)證通過(guò)的情況

1、寫(xiě)一份申請(qǐng)報(bào)告,加蓋公章

2、防偽稅控內(nèi)開(kāi)具"紅字發(fā)票申請(qǐng)單",打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤(pán)內(nèi).

3、帶著申請(qǐng)單、U盤(pán)、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處,出具調(diào)查稿.

4、將開(kāi)具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來(lái),寄給開(kāi)票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼),開(kāi)具紅字發(fā)票.要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面.

上文講訴了跨年紅字發(fā)票賬務(wù)怎么處理,具體流程可以參考上文,我們要注意借貸關(guān)系,通過(guò)上文我們對(duì)對(duì)生活中常見(jiàn)的會(huì)計(jì)處理有了更準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí),會(huì)計(jì)朋友們一定要牢牢記住,如果你在實(shí)際操作中遇到其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,歡迎咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!