需要考慮的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素有什么?

(一)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部因素

1、企業(yè)缺乏正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)往往重視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益,而在納稅問(wèn)題上態(tài)度消極,從思想上沒(méi)有形成正確的納稅觀念,在納稅問(wèn)題上缺乏正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并沒(méi)有真正意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性.

2、企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平有限

企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備豐富的財(cái)稅專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和較高的業(yè)務(wù)水平,同時(shí)及時(shí)學(xué)習(xí)和了解會(huì)計(jì)和稅法的最新政策,是企業(yè)進(jìn)行正確稅務(wù)處理的基礎(chǔ).

3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員流動(dòng)頻繁

財(cái)務(wù)人員流動(dòng)頻繁,在小企業(yè)中尤為突出.財(cái)務(wù)人員流動(dòng)越頻繁,財(cái)務(wù)工作存在的問(wèn)題就會(huì)越多,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越大,一般來(lái)說(shuō)后任財(cái)務(wù)人員不愿意費(fèi)力查找前任財(cái)務(wù)人員的遺留問(wèn)題.

財(cái)務(wù)人員頻繁流動(dòng)將導(dǎo)致企業(yè)遺留問(wèn)題越來(lái)越多,賬面上會(huì)出現(xiàn)許多,誰(shuí)也說(shuō)不清楚的會(huì)計(jì)事項(xiàng)給企業(yè)帶來(lái)非常大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4、企業(yè)不重視財(cái)務(wù)工作

許多企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的重視只掛在口頭上,實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有重視財(cái)務(wù)工作,認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益還是要靠業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén),只是一個(gè)服務(wù)單位而已.

很多企業(yè)管理者都有一個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū)及稅務(wù)處理,僅是財(cái)務(wù)上的事,簽合同,做業(yè)務(wù)不需要考慮稅務(wù)因素,當(dāng)稅務(wù)上出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),再由財(cái)務(wù)人員來(lái)處理.

5、企業(yè)對(duì)政策的誤讀

(二)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部因素

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境,適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性,上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為,行業(yè)慣例,災(zāi)害性因素等.

(三)從進(jìn)稅三期系統(tǒng)看發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

稅務(wù)信息化即中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)簡(jiǎn)稱"金稅三期"工程,是中國(guó)稅收信息化建設(shè)進(jìn)入新階段的標(biāo)志,金稅三期工程建立了覆蓋所有稅種、所有工作環(huán)節(jié),并與有關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)的稅收信息化的"天羅地網(wǎng)",全面加強(qiáng)了稅收管理,帶動(dòng)了我國(guó)整個(gè)稅收工作的現(xiàn)代化建設(shè).

金稅三期系統(tǒng)充分發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì),借鑒電商平臺(tái)的標(biāo)簽化技術(shù),用數(shù)據(jù)勾勒出納稅人的360度立體畫(huà)像,全面反映納稅人的經(jīng)營(yíng)情況,誠(chéng)信記錄,涉稅風(fēng)險(xiǎn),稅收貢獻(xiàn),納稅習(xí)慣等信息,為稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展差別化納稅服務(wù)、精細(xì)化稅源管理和針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)管控提供的數(shù)據(jù)支撐.

如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施:

1、完善企業(yè)內(nèi)控制度.

為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)財(cái)務(wù)工作者須把握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間的差異,盡量做到正確納稅,這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善,即企業(yè)應(yīng)致力于管理水平的提高和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng),在嚴(yán)格把握傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控手段的前提下,對(duì)現(xiàn)代化知識(shí)技術(shù)充分利用,建立一套操作性強(qiáng)、便于控制的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告組織信息系統(tǒng).

2、加強(qiáng)信息管理建設(shè).

企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度,明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng),及時(shí)匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新.企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立內(nèi)、外部的信息管理系統(tǒng),確保企業(yè)內(nèi)、外部信息通暢,將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作,建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng).

3、優(yōu)化外部環(huán)境.

一是強(qiáng)化納稅服務(wù),營(yíng)造和諧征納氛圍,堅(jiān)持以人為本,牢固樹(shù)立納稅服務(wù)意識(shí),保障納稅人的合法權(quán)益,進(jìn)一步完 善納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議的稅務(wù)行政復(fù)議制度.二是認(rèn)真開(kāi)展稅法宣傳,提高納稅人的稅法遵從度,稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法,而只有在知法、懂法的前提下才能談到守法.三是做好行政協(xié)調(diào)工作,逐步建立起以"政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門(mén)配合、司法保障、社會(huì)參與"為主要內(nèi)容的社會(huì)綜合治稅體系.

4、營(yíng)造良好的稅企關(guān)系.

國(guó)家稅收具有財(cái)政收入職能和經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能,我國(guó)制定不同類型的且具有相當(dāng)大彈性空間的稅收政策、而且由于全國(guó)各地具體的稅收征管方式不同,稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán),企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門(mén)的確認(rèn).這種情況下,企業(yè)需要注重對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序的了解,隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管的特點(diǎn)和具體方法,經(jīng)常與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持友好聯(lián)系,加強(qiáng)聯(lián)系和溝通,爭(zhēng)取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可,從而避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),一定要針對(duì)具體的問(wèn)題具體分析,針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,為稅務(wù)籌劃的成功實(shí)施做到未雨綢繆.

5、管理人員應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí).

作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理,不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識(shí)中.由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時(shí)刻保持警惕,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生.

6、加強(qiáng)對(duì)政策的學(xué)習(xí),準(zhǔn)確把握稅收政策.

成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來(lái)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)家政策的變動(dòng)、稅法與稅率的可能變動(dòng)趨勢(shì)、國(guó)家規(guī)定非稅收因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響,綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益.我國(guó)稅收政策變化較快,許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時(shí)效性和區(qū)域性,這就要求企業(yè)在準(zhǔn)確把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的影響.通過(guò)稅收政策的學(xué)習(xí),密切關(guān)注稅收法律政策變動(dòng),審時(shí)度勢(shì),正確利用國(guó)家稅收政策,降低不必要的納稅成本.

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