應(yīng)交增值稅年結(jié)分錄怎么處理

1.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、(銷項(xiàng)稅)等三級科目,平時(shí)不要結(jié)轉(zhuǎn),但是年底需要結(jié)轉(zhuǎn).即全部轉(zhuǎn)入"應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目里面.

2.年末時(shí),應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為貸方余額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.這樣,只需將應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,在次年1月份可將應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

5.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的貸方余額在交納后做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人的月末稅金的賬務(wù)處理

1、月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由"應(yīng)納增值稅"改為"未繳納增值稅",使"應(yīng)納增值稅"明細(xì)賬戶無信用余額,會計(jì)分錄為:

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅.

2、月底,公司將本月已繳納的增值稅由"應(yīng)繳增值稅"改為"11月",即:

借款:應(yīng)納稅額--不繳納增值稅

貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

3、在本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如,為特殊付款開具預(yù)付稅款)支付時(shí),借記"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)"貸記"銀行存款".

4、所示:前一個月或前一個月實(shí)現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時(shí),如按一般報(bào)告期征稅,則應(yīng)于上月納稅,"應(yīng)納-未繳納增值稅"抵扣"銀行存款".

5、"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額"賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無余額.

6、"應(yīng)納稅額-未繳納增值稅"賬戶的期末借項(xiàng)余額反映超額繳納的增值稅,貸項(xiàng)余額反映未繳納的增值稅.

應(yīng)交增值稅年結(jié)分錄怎么處理?增值稅是以企業(yè)在經(jīng)營中所獲得的增值額為計(jì)稅依據(jù)的,然而企業(yè)的經(jīng)營本就是以贏利為目的的,所以應(yīng)交增值稅也就成為了財(cái)務(wù)處理的一個必然項(xiàng),不管是月末還是年底.對于這個問題在小編的分享之后,大家學(xué)會了吧?