小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅

一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額,不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度,代開多少就按不含稅3%預繳增值稅,同時預繳增值稅稅額的7%城建稅,3%教育費附加、2%地方教育費附加,綜合稅負大約3.36%

如果當月即自開普票又代開專票,是分別計征,普票部分加專票部分不超過9萬的時候,普票部分仍然享受9萬免稅優(yōu)惠.

三、不管自開普票還是代開專票,企業(yè)所得稅的計征都沒有區(qū)別,扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的,按10%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅

網絡平臺道路貨物運輸企業(yè)在代開增值稅專用發(fā)票時應注意哪些事項?

根據《國家稅務總局關于開展網絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知 》(稅總函(2019)405號)文件規(guī)定,三、專用發(fā)票的開具試點企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票:

(一)?僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發(fā)票.

(二)?應與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議.協(xié)議范本由各省稅務局制定.

(三)?使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件,按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票,并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息.如內容較多可另附清單.

(四)?代開增值稅專用發(fā)票的相關欄次內容,應與會員通過本平臺承攬的運輸服務,以及本平臺記錄的物流信息保持一致.平臺記錄的交易、資金、物流等相關信息應統(tǒng)一存儲,以備核查.

(五)試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務,不得為會員代開專用發(fā)票.試點企業(yè)可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關規(guī)定,代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申請代開專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅?按照相關規(guī)定,小規(guī)模納稅人季銷售額不超過30萬則可以免征增值稅,所以在扣稅上也是如此,不管是自開普票還是代開專票,可分別計算納稅稅.感謝大家,本文就分享到這里了,我們下期再見.