稅金及附加怎么處理

1、計提時:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交增值稅

應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

2、繳納時:

借:應交稅費--應交增值稅稅

應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:稅金及附加--應交增值稅

稅金及附加--應交城建稅

稅金及附加--教育費附加

稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環境保護稅、土地增值稅(注意)、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等.

稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅,資源稅和教育費附加等.

填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.

根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列.

城市維護建設稅和教育費附加屬于附加稅,是按企業當期實際繳納的增值稅、消費稅這兩稅相加的稅額的一定比例計算.

稅金及附加審計程序是怎樣的?

1.營業稅金及附加.獲取或編制營業稅金及附加明細表,復核加計是否正確,并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符.

2.根據審定的本期應納營業稅的營業收入和其他納稅事項,按規定的稅率,分項計算、復核本期應納營業稅稅額,檢查會計處理是否正確.

3.根據審定的本期應稅消費品銷售額(或數量),按規定適用的稅率,分項計算、復核本期應納消費稅稅額,檢查會計處理是否正確.

4.根據審定的本期應納資源稅產品的課稅數量,按規定適用的單位稅額,計算、復核本期應納資源稅稅額,檢查會計處理是否正確.

5.檢查城市維護建設稅、教育費附加等項目的計算依據是否和本期應納增值稅、營業稅、消費稅合計數一致,并按規定適用的稅率或費率計算、復核本期應納城建稅、教育費附加等,檢查會計處理是否正確.

6.結合應交稅費科目的審計,復核其勾稽關系.

7.根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程序.

8.檢查營業稅金及附加是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報.

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