企業所得稅怎么處理

企業應納稅所得額=(企業營業利潤+應納稅所的額調增-應納稅所得額調減)*25%;

1計提時 借:所得稅費用

貸:應交稅金--應交所得稅

2.繳納時做:借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

3結轉利潤做 借;本年利潤

貸:所得稅費用

企業所得稅如何計算?

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定.企業所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關批準,企業所得稅稅率減按20%.

企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的:

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率.

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