境外勞務(wù)費(fèi)繳納需要繳納稅款嗎

支付境外勞務(wù)費(fèi)要交增值稅.付給境外人員的勞務(wù)費(fèi),應(yīng)代扣代繳增值稅,相應(yīng)還應(yīng)代扣代繳城建稅和教育費(fèi)附加以及個(gè)人所得稅.如果提供服務(wù)的人員在境外,可以不開(kāi)具增值稅發(fā)票,但應(yīng)該有書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單.不開(kāi)票就不征收增值稅的說(shuō)法是錯(cuò)誤的.只要發(fā)生應(yīng)征增值稅的業(yè)務(wù),就必須繳納增值稅,不管是否開(kāi)具發(fā)票.

如果支付的對(duì)象是個(gè)人的,可能需要代扣代繳個(gè)人所得稅;如果企業(yè)或其他組織的,可能需要代扣代繳企業(yè)所得稅.

(一)支付對(duì)象是境外個(gè)人的

1、如果支付對(duì)象是非居民個(gè)人,且提供服務(wù)期間沒(méi)有入境的,勞務(wù)發(fā)生地為境外,不需要向中國(guó)政府交稅,支付方也就無(wú)需代扣代繳個(gè)人所得稅.

2、如果支付對(duì)象是非居民個(gè)人,提供勞務(wù)期間有入境的,應(yīng)認(rèn)定為勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi),需要向中國(guó)政府交稅,支付方需要按照非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅.

3、如果支付對(duì)象雖然是外籍個(gè)人或無(wú)國(guó)籍個(gè)人,但是因?yàn)槠渌驑?gòu)成了居民個(gè)人的,雖然提供勞務(wù)期間在境外或支付報(bào)酬時(shí)在境外等,支付方依然需要按照居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個(gè)人所得稅.

支付境外個(gè)人發(fā)生在境外的勞務(wù)費(fèi)沒(méi)有發(fā)票如何做賬

1,需要交納:營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、如果以個(gè)人名義開(kāi),還要交個(gè)人所得稅

營(yíng)業(yè)稅率為5%,城建稅為營(yíng)業(yè)稅*5%或7%(市級(jí)為7%縣級(jí)5%),教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅*3%.個(gè)稅為勞務(wù)費(fèi)*2%.

2,會(huì)計(jì)分錄可以一次做:

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:銀行存款

或:

1)借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

2)借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

期末結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加   3,因?yàn)槭欠职?所以是給總包開(kāi)勞務(wù)費(fèi)得發(fā)票,做賬:

借:應(yīng)收賬款--xx(總包方名稱(chēng))

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--xx(勞務(wù)項(xiàng)目名稱(chēng))

計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅=發(fā)票所載金額x營(yíng)業(yè)稅稅率5%

計(jì)提工資:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資

上文講訴了境外勞務(wù)費(fèi)繳納需要繳納稅款嗎,需要繳納增值稅,可能需要代扣代繳個(gè)人所得稅,通過(guò)上文我們對(duì)對(duì)生活中常見(jiàn)的稅務(wù)處理有了更準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí), 會(huì)計(jì)朋友們一定要牢牢記住,如果你在實(shí)際操作中遇到其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,歡迎咨詢(xún)本網(wǎng)站的在線(xiàn)答疑老師!