企業送禮應交哪些稅

(一)增值稅

1、用來招待

財稅(2016)36號附件1第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

因此,購買酒水用來招待,屬于上述"交際應酬費",屬于個人消費,不得抵扣進項稅額,已經抵扣的需要做進項稅額轉出.

2、送禮

《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定,單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:(八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人.

因此,購買酒水用來送禮,應該視同銷售計繳增值稅.

綜上,對于購買酒水用來招待與送禮,雖然會計做賬都是計入"銷售費用-業務招待費",但是增值稅處理是有差異的,需要特別注意.

(二)企業所得稅

根據相關規定,企業將資產移送用于交際應酬和對外捐贈(送禮也是一種捐贈),因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入.

因此,企業購買酒水用于招待或送禮,在企業所得稅方面都是需要視同銷售的.

當然,業務招待費是需要按照稅法規定進行納稅調整的,不能全額稅前扣除.

(三)個人所得稅

這個問題,經常會被人忽略.

業務招待,大家在一起吃吃喝喝,也無法量化,所以業務招待可以不交個人所得稅.

但是,如果是用于送禮的話,就涉及到個人所得稅,應該按照"偶然所得"繳納個人所得稅.

企業送禮賬務處理

公司購買酒水用來招待和送禮,會計做賬都是計入:銷售費用-業務招待費.

(一)一般企業購買后,即買即用的:

1、招待用

借:銷售費用-業務招待費

貸:銀行存款

2、送禮

借:銷售費用-業務招待費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

(二)商貿企業,從庫存商品中取用的:

1、招待用

借:銷售費用-業務招待費

貸:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2、送禮

借:銷售費用-業務招待費

貸:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

企業送禮應交哪些稅?企業送禮的產品或是購入,或是自產,不管是哪一個,對企業來說在財稅方面都是需要進行處理的,所以,增值稅、企業所得稅、還有個人所得稅,詳細的內容,小編整理到了上文中,大家快來學習吧.再見.