小規(guī)模納稅人無(wú)票收入如何處理

直接按開(kāi)票收入方式入賬,將收入分別計(jì)算為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額.以3%的稅率計(jì)提增值稅,具體會(huì)計(jì)分錄為:

1、確認(rèn)收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---未開(kāi)票收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)怎么做?

企業(yè)銷售收入的確定,應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生商品、提供勞務(wù),同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn).

1、取交款提貨銷售方式,無(wú)論產(chǎn)品(商品)是否發(fā)出,只要貨款已經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購(gòu)貨方,即作為銷售收入的實(shí)現(xiàn).

2、采取預(yù)收貨款銷售方式,在收到購(gòu)貨單位的預(yù)收貨款.產(chǎn)品(商品)已經(jīng)發(fā)出時(shí),作為銷售收入的實(shí)現(xiàn).

3、采取賒銷和分期收款銷售方式,以本期實(shí)際收到的價(jià)款或以合同約定的本期應(yīng)收價(jià)款確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn).

4、采取托收承付或委托銀行收款銷售方式,在發(fā)出產(chǎn)品(商品)并辦妥托收手續(xù)時(shí),確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn).

5、采取委托代銷方式,收到代銷單位的代銷清單時(shí),確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn).

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