增值稅小規模納稅人與一般納稅人的判定標準

(一)、定量標準--經營規模

1、從事生產貨物或提供應稅勞務,或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標準)

年應稅銷售額≥50萬元,一般納稅人

年應稅銷售額<50萬元,小規模納稅人

2、從事貨物批發或零售的納稅人

年應稅銷售額≥80萬元,一般納稅人

年應稅銷售額<80萬元,小規模納稅人

3、應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)

應稅服務年銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內,提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額,含免稅、減稅銷售額.

如果納稅人同時兼有增值稅應稅貨物、勞務,以及應稅服務銷售額的這種情況,判定標準如下:

第一、批發零售年銷售額85萬元,應稅服務銷售額400萬元,由于應稅貨物達到85萬,認定為一般納稅人;

第二、批發零售年銷售額70萬元,應稅服務銷售額505萬元,由于應稅服務年銷售額達到505萬,認定為一般納稅人;

第三、批發零售業務年銷售額70萬元,應稅服務年銷售額450萬元,合計520萬元,雖然合計金額超過80萬及500萬標準,但由于應稅貨物及勞務年銷售額未超過80萬,應稅服務年銷售額未超過500萬,不應認定為一般納稅人.

(二)、定性標準--納稅人性質和會計核算程度

(1)年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規模納稅人納稅;非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可自行選擇是否按小規模納稅人納稅.

(2)年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人,有固定的經營場所,會計核算健全,能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人.

一般納稅人和小規模納稅人的區別

1、稅率不同

增值稅一般納稅人有四檔稅率,分別為13%、9%、6%、0.而增值稅小規模納稅人征收率一般為3%,特殊行業為5%.

2、發票不同

小規模納稅人銷售時只能使用增值稅普通發票,不能使用增值稅專用發票,在購買貨物時則可以收取普通發票和專用發票,但是二者收取票據后的賬務處理方式不同,一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.

3、申報不同

一般納稅人的納稅申報是按月,而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度(也可申請按月納稅申報).

增值稅小規模納稅人與一般納稅人的判定標準是什么?增值稅小規模納稅人與一般納稅人的判定標準從經營規模、納稅人性質和會計核算程度兩個方面做了詳細的分析說明,大家學習之后記住了嗎?還有他們之間的區別,大家也學習一下吧.