認(rèn)證平臺(tái)的專(zhuān)票但財(cái)務(wù)沒(méi)有收到如何做賬處理

如果是購(gòu)貨方丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票,分為以下兩種情況:

(1)如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.

(2)如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.

如果是銷(xiāo)售方丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票,分為以下三種情況:

(1)丟失空白未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,首先按規(guī)定程序向銷(xiāo)售方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;其次,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收取"掛失登報(bào)費(fèi)",并將丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人名稱(chēng)、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社等稅務(wù)報(bào)刊雜志上刊登"遺失聲明".

(2)銷(xiāo)售方丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,待申報(bào)、報(bào)稅后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件交購(gòu)買(mǎi)方抵扣.

(3)銷(xiāo)售方丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)(兩聯(lián)沒(méi)有全部丟失)的:可讓購(gòu)買(mǎi)方使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬,復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

具體流程,麻煩您與你當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)再核實(shí)確認(rèn)一下,如有變動(dòng),以你當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)解釋為準(zhǔn).

發(fā)票先認(rèn)證后入賬的會(huì)計(jì)處理怎么做?

一般來(lái)說(shuō),發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

1、專(zhuān)票認(rèn)證后做:

借:原材料(包裝物等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款等

2、不過(guò),需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:

借:庫(kù)存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.

認(rèn)證平臺(tái)的專(zhuān)票但財(cái)務(wù)沒(méi)有收到如何做賬處理?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)資料,看完上文資料后學(xué)員們應(yīng)該都知道不管在賬務(wù)上如何處理,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)其內(nèi)部的發(fā)票進(jìn)行核查的,看看是否弄丟來(lái)或者員工開(kāi)具沒(méi)有上報(bào)等等,在這里還有很多相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的,建議你們可以來(lái)這里試試.