增值稅福利費發票如何處理?

對于收到福利費的增值稅專用發票,稅收對于應付職工薪酬的規定,就有不得進項抵扣這條.(就是增值稅專用發票當普通發票使用,全額進費用,不得抵扣)

所以,會計分錄為:

借:應付職工薪酬-職工福利費-非貨幣性福利費

貸:銀行存款

值得一提的是,福利費開了增值稅專用發票是不能抵稅的.

政策依據根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施.本通知附件規定的內容,除另有規定執行時間外,自2016年5月1日起執行.

福利費專票不抵扣有影響嗎?

1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發票先認證,因為,如果不認證的話,一段時間內,金三稅系統會自動配比,會顯示有滯留票,稅局會查.

2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣,可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉出就可以了.

3)職工福利費列支的所有費用,取得的增值稅專用發票的進項稅額不可以抵扣進項稅.

4)福利費專票不抵扣的進項稅額轉出賬務處理

借:管理費用-福利費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

進項稅額轉出賬務處理

借:管理費用-福利費

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

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