視同銷售怎么做賬務(wù)處理

1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(非買斷方式)

(1)發(fā)出代銷商品時(shí):

借:發(fā)出商品(或委托代銷商品)

貸:庫(kù)存商品

(2)收到代銷清單時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售(相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣的除外)

(1)移送貨物方:

借:其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)接受貨物方:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款

3.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

"外購(gòu)貨物"用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,不屬于增值稅視同銷售,賬務(wù)處理如下:

(1)外購(gòu)時(shí):

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(2)決定發(fā)放時(shí):

借:生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/在建工程等

貸:應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利

(3)實(shí)際發(fā)放時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

5.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者

借:應(yīng)付股利等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)付股利等

6.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:庫(kù)存商品(成本價(jià))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值×稅率)

7.無(wú)償提供服務(wù)

借:營(yíng)業(yè)外支出/銷售費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(計(jì)稅價(jià)格×稅率)

8.無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)

借:營(yíng)業(yè)外支出

累計(jì)攤銷

貸:無(wú)形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(計(jì)稅價(jià)格×稅率/征收率)

視同銷售情形有哪些?

①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

②銷售代銷貨物

③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外

④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

⑤將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者

⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

⑧單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外.

⑨單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外.

⑩財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

視同銷售怎么做賬務(wù)處理?在解答這個(gè)問(wèn)題的時(shí)候,我們應(yīng)當(dāng)了解什么情況是視同銷售,不過(guò)在本文中小編都做了具體的、詳細(xì)的分享,大家只要認(rèn)真學(xué)習(xí),一定會(huì)有掌握本題.大家認(rèn)真學(xué)習(xí)過(guò)了吧?還有不清楚的地方嗎?歡迎留言,再見(jiàn).