外籍人個稅減免的相關(guān)規(guī)定是怎樣的

一是真實性原則,一般來講,免稅補貼必須是真實發(fā)生的費用,且是符合某個外籍員工實際情況的(如其房租不會遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其居住的某個區(qū)域的平均房租).

二是合理性原則,54號文件中提及就上述補貼合理的部分可給予免稅,但是并未對"合理的部分"作出具體規(guī)定.據(jù)我們的經(jīng)驗,稅務(wù)機關(guān)一般會接受免稅補貼總額占基本年工資(不含獎金和其他一次性收入)的比例最高不超過30%至50%.同一企業(yè)中不同的外籍員工免稅補貼的比例,可依據(jù)其實際情況而有所不同.在計算免稅補貼額度時,應(yīng)將企業(yè)直接支付的房租和子女教育費等同外籍員工實報實銷的探親費、伙食費等相加總來衡量.免稅補貼的比例最終應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)進行確認(rèn).

三是相關(guān)性原則,即實際發(fā)生的相關(guān)費用是與54號文件中規(guī)定的免稅補貼直接密切相關(guān)的,如房租補貼可以免稅,但是企業(yè)代為支付的水、電、煤氣和網(wǎng)絡(luò)費用則不能免稅;如可以免稅的探親費用僅限于外籍員工本人的往返于我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費用,所以外籍員工一年超過兩次的探親費用和其家屬的探親費用不可以免稅.并且免稅部分僅限于交通費用(如往返于機場的出租車費和機票費用),酒店住宿費用則不含在內(nèi).再比如,餐飲費用只限于餐廳開具的個人抬頭的餐飲發(fā)票,對于由超市開具的食品名目的發(fā)票不可以作為免稅依據(jù).對于語言培訓(xùn)費和子女教育費也有相關(guān)的要求,在這里就不一一闡述了.

四是系統(tǒng)性原則,即有一套完善的報銷制度和流程.外籍員工的雇傭或派遣合同(或合同附件)應(yīng)寫明除了基本工資、獎金之外,企業(yè)會提供相關(guān)的補貼.無這些條款,也就無從談起去給外籍員工報銷這些補貼.一套完善的報銷制度還應(yīng)包括:申請免稅補貼的資格(持有國外永久居留權(quán)的中國人應(yīng)排除在外)、外籍員工的權(quán)利和義務(wù)(如何規(guī)避員工提供假發(fā)票的情形)、免稅額度、納稅調(diào)整的要求等.并且,需要企業(yè)財務(wù)部門的支持和配合,建立一整套報銷流程,真正走報銷之路.只有系統(tǒng)地建立了報銷制度,才能在優(yōu)化稅收的同時規(guī)避風(fēng)險.

五是完備性原則,即相關(guān)資料必須齊備.費用實際發(fā)生時,外籍員工應(yīng)及時索要正規(guī)的、有加蓋財務(wù)章的發(fā)票(而不是收據(jù)).若是向個人房東索要房租發(fā)票,房東需要去稅務(wù)機關(guān)繳納5%營業(yè)稅后才能由稅務(wù)機關(guān)代為開具房租發(fā)票.企業(yè)亦應(yīng)保留租房合同、語言培訓(xùn)合同和子女教育合同復(fù)印件,以及報銷探親費用時的出租車票、租車發(fā)票、電子機票和登機牌等,以備主管稅務(wù)機關(guān)檢查之用.

最后需要指出的是,我們了解到有些企業(yè)將上述費用作為免稅補貼處理時,直接從員工當(dāng)月工資里面進行抵扣,自行認(rèn)定免稅.這是非常不正確的操作方法.我們建議企業(yè)嚴(yán)格按照政策要求,制訂相關(guān)的免稅補貼規(guī)定,收集有效憑證及證明資料,及時與主管稅務(wù)機關(guān)取得聯(lián)系并做好備案工作,在符合54號文件要求的前提下正確實施免稅補貼政策.

哪些情況下可以減免個人所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,以下各項個人所得,免納個人所得稅:

(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育,環(huán)境保護等方面的獎金;

(2)儲蓄存款利息,國債和國家發(fā)行的金融債券;

(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼和津貼;

(4)福利費、撫恤金、救濟金;

(5)保險賠款;

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;

(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

(8)依照我國法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得.其中,國債利息是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得;福利費是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,以企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費;救濟金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費.

依照我國法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得,是指依照《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得.有下列情形之一,經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅:

(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

(2)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的;

(3)其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的.

外籍人個稅減免的相關(guān)規(guī)定是怎樣的?綜合以上內(nèi)容所述,其實我們都非常清楚外籍人員所得個人所得稅減免的政策在上文中都有詳細(xì)的介紹,并且針對外籍個稅減免的原則內(nèi)容都有提及,如果你們對此內(nèi)容還有其他的問題需要咨詢,小編老師倒是建議你們來本網(wǎng)站上免費搜索,還有專業(yè)會計老師指導(dǎo)你們學(xué)習(xí).