旅客運輸服務的進項如何確認

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)*9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)*9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)*3%.

運輸發(fā)票如何做賬?

銷售方發(fā)生運輸費用時:

1、如果是銷售方公司負擔運輸費用,發(fā)票開給銷售方:

借:銷售費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款,應付賬款等

2、如果是銷售方公司的自己運輸部負責運輸,但是費用由購貨方承擔:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

3、如果是費用由購貨方承擔:

借:應收賬款

貸:庫存現(xiàn)金

4、如果是由購貨方負責運輸,費用也是購貨方負責,那么這部分銷售方不做會計處理.

應收賬款:指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等.此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素.

旅客運輸服務的進項如何確認?通過上文提及到的相關介紹資料,學員們都知道旅客運輸服務的發(fā)票進行沒有增值稅專用發(fā)票同樣是可以申請進項稅額抵扣的,并且不同情況下的旅客運輸發(fā)票進項稅額抵扣的比例都是不同的,如果你們對此上文講解的資料有其他見解,歡迎你們來本網(wǎng)站上學習.