所得稅如何計提與繳納

企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的.那么大家知道企業所得稅是如何計提的嘛?還有企業所得稅的會計分錄怎么做?下面就讓小K來告訴你,企業所得稅的計提方法吧!

企業所得稅的計提

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出.

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題:應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元(含)以內的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%).

企業所得稅的會計分錄

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2、上繳時:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅

應交所得稅和所得稅費用的區別有什么?

應交所得稅:核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅.

所得稅費用:核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

"應交稅費-應交所得稅"是負債類科目,是指企業按照國家稅法規定,應從生產經營等活動的所得中交納的稅金.

"所得稅費用"核算的是企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

所得稅如何計提與繳納?綜合以上內容所述,其實我們都知道企業所得稅是根據企業應納稅額計算納稅的,在賬務處理上是可以通過應交稅金的會計科目來計提處理的,關于所得稅的計提和繳納的資料在上文中都是有著詳細的介紹,想要學習更多關于所得稅方面的知識,建議你們可以來本網站上試試.