增值稅附稅的計稅基礎是什么

計稅基數為實際繳納部分,期間按會計期間應計提部分.

也就是說,是從今年1月到今年12月的應交增值稅.

增值稅在當月就要核算清楚要交的金額入賬,只不過是遞延到下月再交,但這個實際繳納的稅款是可以確認的.如果發生增值稅減免,則當月就要入賬.

應交增值稅與預交增值稅如何區分?

1、應交增值稅

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅."應交增值稅"專欄科目主要用于預繳當月增值稅額,一般適用于兩種情況:一個月內需分次預繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款);輔導期管理納稅人超限量購買專用發票.

2、預交增值稅

預交增值稅明細科目,適用于四類特殊業務的會計處理,即核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務和采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等業務.

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