季度所得稅繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做

2022-04-25 08:30 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)復(fù)式記賬原理,列出每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄方式,是財(cái)務(wù)工作中最為常見(jiàn)的一種形式.在我們的工作中,企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)都將用它來(lái)體現(xiàn).那么,季度所得稅繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?

季度所得稅繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄.如果不計(jì)提,一方面利潤(rùn)表中不能體現(xiàn)凈利潤(rùn)的真實(shí)數(shù)據(jù);另一方面,"應(yīng)交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

2、賬務(wù)處理

(1)季度末提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

季度所得稅繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做

企業(yè)所得稅什么時(shí)候進(jìn)行申報(bào)?

《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額.成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用.

費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用.損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等.

除此以外,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整.企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目.

季度所得稅繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做?季度所得稅繳納的會(huì)計(jì)分錄只是財(cái)務(wù)工作中眾多的會(huì)計(jì)科目之一,在本文中小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的分享,如果大家還想要了解更多的話,請(qǐng)收藏我們網(wǎng)站,因?yàn)槲覀儾粌H專業(yè),還會(huì)免費(fèi)更新,再見(jiàn).

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