公司旅游費會計分錄及賬務(wù)處理如何做

借:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(或職工福利)

貸:銀行存款

公司支出的旅游費是作為集體活動支出在上級工會組織返還的工會經(jīng)費中列支的,并不屬于職工福利費列支的范疇.當(dāng)公司組織員工外出旅游而使用的旅游費用屬于管理費用-職工福利費.但福利旅游費用不能在稅前抵扣,而應(yīng)該在匯算清繳的時候調(diào)增應(yīng)納稅所得額,這是因為員工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān).

旅游服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理?

一、一般納稅人差額征稅的會計核算?

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定:對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額, 應(yīng)在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"銷項稅稅額抵減"專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額.分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]?? ?主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬于一般納稅人,含稅銷售額應(yīng)按 6%?進(jìn)行價稅分離.

取得旅游服務(wù)收入時的會計處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

支付B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理:

借 :主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

二、小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算

文件規(guī)定 :小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]?? ? ?主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價稅分離.

取得旅游服務(wù)收入時的會計處理:

借 :銀行存款

貸 :主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸 :銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

公司旅游費會計分錄及賬務(wù)處理如何做?旅游既然是做為集體福利發(fā)放給大家的,自然旅游費用就應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)付職工薪酬--職工福利;但是如果該支出是從返還的工會經(jīng)費中支出,則是應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費.分析到這里,大家了然了吧?再見.