費(fèi)用發(fā)票能不能先入賬,后抵扣

可以.

只要增值稅納稅申報(bào)的時(shí)候分欄目填清楚就可以了.

在實(shí)際操作中,其實(shí)發(fā)生做賬與認(rèn)證不同期的情況,其實(shí)是很正常的,當(dāng)然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期.如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了.但是納稅申報(bào)的時(shí)候,就不能按賬上的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫了,而是實(shí)際認(rèn)證的金額.

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣,逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實(shí)行"先比對后抵扣".納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規(guī)定執(zhí)行.

費(fèi)用發(fā)票先入賬,后抵扣的賬務(wù)處理

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅).

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅),銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0).

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款.

費(fèi)用發(fā)票能不能先入賬,后抵扣?可以,但是需要我們在增值稅納稅申報(bào)的時(shí)候分欄目填清楚,同時(shí)我們在做賬時(shí)還要清楚記錄.大家明白了吧?感謝大家的閱讀,記得小編的提醒,本文就分享到這里了,我們下期再見.