未開票收入申報后補開發票怎么處理

首先要說明的是,企業取得應稅收入,開或者不開發票都應當納稅.也就是說,增值稅額與應稅收入額有關,申報了未開票收入后又補開發票,必須按已開具發票的金額進行納稅申報,多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.

方案一:補開的發票,次月申報時,據實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值稅專用發票"或"開具其他發票"欄次填列正數,同時在"未開具發票"欄填列相應的負數.

1.申報的開票信息與稅控系統的一致,能順利通過校驗.補開發票后,在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值的稅專用發票"或"開具其他發票"欄次據實填列正數,與企業稅控系統開具的增值稅發票信息完全一致,能順利通過校驗.

2.避免重復納稅.企業在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"未開具發票"欄次,填報之前申報的銷售額負數以及銷項應納稅額負數,可以避免重復納稅.

方案二:補開的發票次月申報時,不在"開具增值稅專用發票"或"開具其他發票"欄銷售額填列,也不能在"未開具發票"銷售額欄填列負數

這種方案在補開發票時,不能在"未開具發票"欄填列負數,否則會無法通過當地設置的強制校驗.補開發票的金額,不能在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的"開具增值稅專用發票"銷售額或"開具其他發票"銷售額欄填列,否則會導致銷售額合計數與實際不符.一定程度上防止了虛開企業通過在"未開票收入"欄填列負數而減少稅款申報.

未開票收入繳納增值稅分錄如何處理?

未開票收入繳納的增值稅也應與開票后確認收入的會計分錄一致:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

同時結轉成本,分錄如下:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

在法律允許的條件下,在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售,發票沒有實際意義.但這部分收入也是經營者的應納稅收入,需要依法申報和支付.這部分收入是未開票收入.這部分收入也是經營人的應稅收入,需要依法申報和繳納.

未開票收入申報后補開發票怎么處理?以上內容就是本期小編老師講解的相關資料,相信你們都知道企業未開票收入在收到發票之前應當按照開票收入入賬的,后期收到發票后可以根據發票金額做沖銷入賬處理的.在本網站上還有很多相關的資料是可以學習的,歡迎你們來這里免費學習.