建筑總承包和分包的財(cái)務(wù)處理如何做?

工程總包:

1、期末,根據(jù)經(jīng)營部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的"已完工作量審核憑單",借記"工程結(jié)算"科目,貸記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款"科目.

2、期末,根據(jù)應(yīng)收的總包管理費(fèi),貸記"主營業(yè)務(wù)收入-分包收入"科目;根據(jù)應(yīng)代扣的稅費(fèi),貸記"其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)";根據(jù)應(yīng)扣回的預(yù)付款或備料款,貸記"預(yù)付賬款-預(yù)付分包單位工程款";借記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款"科目.

3、以材料支付分包單位工程款時(shí),根據(jù)物資部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的"總包供料結(jié)算憑單",借記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款"科目;根據(jù)材料賬面價(jià)值,貸記"原材料"科目;根據(jù)應(yīng)支付分包單位的工程款與材料賬面價(jià)值的差額,貸記"主營業(yè)務(wù)收入-分包收入"科目.

4、期末,把已歸集的制造費(fèi)用按照分包合同總價(jià)占總承包合同總價(jià)的比例進(jìn)行分配,分配公式為:應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額×(分包合同總價(jià)/總包合同總價(jià)).根據(jù)上式計(jì)算得到的"應(yīng)計(jì)入分包成本的制造費(fèi)用",借記"主營業(yè)務(wù)成本-分包成本"科目,貸記"制造費(fèi)用"科目.

5、繳納代扣代繳的稅費(fèi)時(shí),借記"其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)"科目,貸記"銀行存款"科目,并向分包單位轉(zhuǎn)交完稅證明.

建筑分包:

1、分包單位開發(fā)票給總包方,分包方應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算

2、假設(shè)工程進(jìn)度與工程結(jié)算進(jìn)度相同,結(jié)轉(zhuǎn)工程收入、成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

借:工程施工-合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3、根據(jù)分包方開具發(fā)票的金額及相應(yīng)計(jì)繳的稅金入

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金\其他應(yīng)交款

總包單位分錄

1、期末,根據(jù)經(jīng)營部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的"已完工作量審核憑單",

借:工程結(jié)算

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款

2、期末,根據(jù)應(yīng)收的總包管理費(fèi)

貸:主營業(yè)務(wù)收入-分包收入

根據(jù)應(yīng)代扣的稅費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)

根據(jù)應(yīng)扣回的預(yù)付款或備料款

貸:預(yù)付賬款-預(yù)付分包單位工程款

借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款

3、以材料支付分包單位工程款時(shí),根據(jù)物資部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的"總包供料結(jié)算憑單"

借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款

根據(jù)材料賬面價(jià)值

貸:原材料

根據(jù)應(yīng)支付分包單位的工程款與材料賬面價(jià)值的差額

貸:主營業(yè)務(wù)收入-分包收入

4、期末,把已歸集的制造費(fèi)用按照分包合同總價(jià)占總承包合同總價(jià)的比例進(jìn)行分配,分配公式為:應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額×(分包合同總價(jià)/總包合同總價(jià)).根據(jù)上式計(jì)算得到的"應(yīng)計(jì)入分包成本的制造費(fèi)用"

借:主營業(yè)務(wù)成本-分包成本

貸:制造費(fèi)用

5、繳納代扣代繳的稅費(fèi)時(shí)

借:其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)

貸:銀行存款

并向分包單位轉(zhuǎn)交完稅證明

建筑工程總包和分包怎么區(qū)分?

兩者從概念上進(jìn)行區(qū)分.總包是總承包單位,負(fù)責(zé)這個(gè)項(xiàng)目的管理運(yùn)作,直接對(duì)甲方負(fù)責(zé),并且進(jìn)行監(jiān)督.分包是與總承包單位協(xié)商以后負(fù)責(zé)其中一個(gè)分項(xiàng)工程的隊(duì)伍.

法律依據(jù):《中華人民共和國建筑法》 第二十八條 禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人,禁止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"建筑總承包和分包的財(cái)務(wù)處理如何做?"這一問題的詳細(xì)解答.這里我們分了兩部分來進(jìn)行講解,這樣應(yīng)該能更容易看懂建筑總承包和分包的財(cái)務(wù)處理了.此外,建筑工程總承包和分包的概念也要做以下區(qū)分,別弄混了.