零稅率企業進項稅怎么處理?是否可以抵扣

1、含義

零稅率是增值稅稅率的一種,主要適用于納稅人出口貨物和跨境應稅行為.零稅率不等于免稅,零稅率產品目前是增值稅稅種中最優惠的概念.零稅率不僅僅是指銷售環節免稅,而且進貨環節包含的進項稅還給與退回.這個概念基本上就是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策,而且,只有一般納稅人企業才能充分享受零稅率的福利.

2、零稅率項目可以抵扣進項稅

零稅率在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進稅額允許抵扣.

3、零稅率項目不得開具專票

依據《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》(國家稅務總局公告2014年第11號)第七條,實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票.生產企業使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票五聯),外貿企業選擇"使用升級后的增值稅系統開具普通發票"或者"開具企業自制憑證"兩種方式.

4、免抵退

納稅人提供適用增值稅零稅率的貨物、服務或者無形資產,屬于適用簡易計稅方法的一般納稅人,實行免征增值稅辦法.

如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,生產企業實行免抵退稅辦法,外貿企業外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法,外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口,視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法.

5、可以放棄,但不是隨心所欲

納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅.放棄適用增值稅零稅率后,36個月內不得再申請適用增值稅零稅率.

6、總結一下區別

不征稅:可以抵扣進項稅

免稅:不得抵扣進項稅

零稅率:可以抵扣進項稅

免稅、不征稅、零稅率的概念是什么?

1、不征稅

不征稅項目是指不屬于增值稅的征稅范圍的項目,像納稅人取得的中央財政補貼,被保險人獲得的保險賠付這類收入就屬于不征稅項目等.不征稅收入有哪些?

免稅和零稅率都是包含在征稅項目中.

2、免稅

增值稅免稅是指原本需要征稅,但是根據稅法相關優惠規定,對這些項目免予繳納增值稅.

區別于增值稅零稅率,增值稅免稅規定納稅人不得抵扣進項稅額,即不征、不抵、不退.

3、零稅率

零稅率是增值稅法定稅率的一種,稅法規定具有納稅的義務,但由于規定稅率為零,納稅人不需要納稅.像增值稅對出口產品實行零稅率.

計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,若適用增值稅一般計稅方法的,實行免抵退稅辦法;采用簡易計稅辦法計稅的,則只能免,不能抵,不能退.

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