稅會(huì)差異需不需要調(diào)整增值稅申報(bào)表

如果增值稅申報(bào)表與賬簿不一致,那么首先要分析不一致的具體原因,根據(jù)不同情況作相應(yīng)調(diào)整.具體如下:

1、如果是報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤,則直接對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整,而無需做憑證.但是為了便于之后核對(duì),可以在賬簿本年利潤(rùn)科目所對(duì)應(yīng)的月份摘要備注下.

2、如果是賬簿出現(xiàn)錯(cuò)誤,則需在摘要里寫明:補(bǔ)記哪年哪月第幾號(hào)憑證.

3、如果找不出究竟哪里出錯(cuò)了,則建議最好對(duì)報(bào)表進(jìn)行修改.因?yàn)橘~簿是一筆筆記下來的,根據(jù)賬簿進(jìn)而形成報(bào)表,可按照賬簿進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整.

申報(bào)表和賬不一致,應(yīng)該怎么辦?

如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)表和賬不一致,應(yīng)當(dāng)建立申報(bào)明細(xì)臺(tái)賬,記錄并消除差異(非政策性差異和政策性差異).具體如下:

1、每月申報(bào)期,從稅控系統(tǒng)導(dǎo)出開票數(shù)據(jù)和進(jìn)行抵扣數(shù)據(jù).

2、對(duì)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),按照差異列出相應(yīng)明細(xì)表.

3、申報(bào)口徑應(yīng)當(dāng)按照增值稅規(guī)定申報(bào),除了符合稅收規(guī)定,也要避免納稅風(fēng)險(xiǎn).

4、年底的時(shí)候,對(duì)差異盡量全部清除,保持財(cái)務(wù)及申報(bào)表的一致性.假設(shè)沒有清除的情況下,則差異會(huì)過渡到第二年.

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