高新技術研發的賬務處理怎么做?

高新技術企業的賬務處理,實際上與普通企業基本相同;不同之處:高新技術企業更要做好研發費的歸集的賬務處理,并做好高新技術產品或服務收入的核算,因為這些是高新技術企業初審與復審必須滿足的條件.

另外,高新技術企業所得稅實行15%的優惠稅率,在計算繳納所得稅時需要注意.

賬務處理流程:

1、根據經濟業務受理、填制與審核憑證,以業務涉及的會計科目為依據確定會計分錄.

2、按照傳票逐筆登記分戶賬,涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;同時根據同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統的科目日結單,軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額.

3、根據分戶賬編制余額表.

4、根據科目日結單登記總賬.

5、按總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額.

企業銷售樣品所得,屬于銷售貨物所得.賬務處理如下:

(1)領用材料等:

借:研發支出

貸:原材料等

(2)銷售研發樣品:

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

需要注意的是,企業銷售樣品不需要結轉成本

(3)根據具體情況對研發支出進行資本化或費用化:

借:無形資產(管理費用)

貸:研發支出

高新企業研發費用如何加計扣除?

高新企業研發費用扣除方法:

(一)如果企業是科技型中小企業,那么研究開發費用按照實際發生額的75%在稅前加計扣除:

財稅〔2017〕34號 文規定,科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷.

(二)如果企業是非科技型中小企業,那么研究開發費用按照實際發生額的50%在稅前加計扣除:

對于適用研究開發費用加計扣除的企業,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷.

以上整理的資料內容,就是我們針對"高新技術研發的賬務處理怎么做?"這一問題的詳細解答.對于高新技術研發的賬務處理,相信大家都有所了解,在處理上也就不會太有陌生感了.對于高新企業研發費用的扣除方法,也可以從上文了解到.