非金融類企業(yè)的貨幣資金有什么

非金融類企業(yè)的貨幣資金主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金.

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣.

銀行存款是儲存在銀行的款項.企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等.

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金.它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等.

非金融企業(yè)之間資金借款的賬務(wù)處理怎么做?

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款-XX公司

借出款項的一方則計入到其他應(yīng)收款進(jìn)行核算,其分錄為:

借:其他應(yīng)收款-XX公司

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等.

其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項.

其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項.

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