預收款貨未發,客戶要求先開票可以嗎?

可以.一般情況下,企業銷售商品已開發票并已收款,意味著企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方,符合收入確認的條件.盡管未發貨,也應按權責發生制的原則在當月確認收入.

開具了發票,增值稅納稅義務就發生了,需要提前繳納增值稅,但是會計上以及企業所得稅上的納稅義務并未發生.

賬務一

借:銀行存款 113萬元

貸:預收賬款 100萬元

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 13萬元

賬務二

后續貨物發出:

借:預收賬款 100萬元

貸:主營業務收入 100萬元

結轉銷售成本:

借:主營業務成本 90萬元

貸:庫存商品 90萬元

參考

《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第39號 )解讀:

納稅人對外開具的銷售貨物的增值稅專用發票,納稅人應當擁有貨物的所有權,包括以直接購買方式取得貨物的所有權,也包括"先賣后買"方式取得貨物的所有權.所謂"先賣后買",是指納稅人將貨物銷售給下家在前,從上家購買貨物在后.

先開票后發貨怎么做賬務處理?

開具發票的時候:

借:應收賬款、銀行存款等

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

發貨的時候:

借:發出商品

貸:庫存商品

對應確認收入:

借:應收賬款、銀行存款等

貸:主營業務收入

對應結轉成本:

借:主營業務成本

貸:發出商品

以上整理的資料內容,就是我們針對"預收款貨未發,客戶要求先開票可以嗎?"這一問題的詳細解答.如果企業回答預收款貨之后暫未發貨,客戶要求先開票也是可以的.除此之外,小編還延伸介紹了先開票后發貨的賬務處理,希望大家能理解.