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匯算清繳工資填報相關事宜有哪些?
1.在填寫企業所得稅匯算清繳職工薪酬表時,需要在填報表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調整明細表.
2.進入職工薪酬填寫表格,首先填寫工資薪金支出.
賬載金額:就是會計賬目上記錄的具體金額.
示例當年計提了工資15,000,則填寫15000.
3.實際發生額:就是實際發放到員工手內的工資金額,用具體的工資金額減去4年5月31號之前仍未發放的工資.
示例當年度實際發放的工資為10000,則填寫10000.
4. 稅收金額:稅法上允許抵扣的工資金額,通常是實際發放到員工手里的工資金額,則填寫10000萬.
5.納稅調整金額:就是賬載金額和稅收金額之間的差額,稅收金額小于賬載金額就會形成調增額,示例:15000-10000=5000,調增5000.
6.如果企業還存在福利費支出,則按照上述方法填寫在職工福利費支出欄.
職工福利費支出:不得超過工資的14%,其余部分形成調整.
7.職工教育經費,工費經費支出,也需要按照賬載金額、實際發生額、稅收金額進行填寫.
職工教育經費:不得超過工資的8%,超過部分形成調整.
工費經費支出:不得超過工資的2%,超過部分形成調整.
8. 職工薪酬表填寫好之后,把合計填寫在期間費用明細表就可以了.
匯算清繳時所得稅適用的稅率是多少?
1、企業發生的職工福利費支出、工會經費、職工教育經費支出分別不超過工資薪金總額的14%、2%、8%的部分準予扣除.
2、公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額的12%的部分準予扣除.
3、廣告費和業務宣傳費,不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除.
4、業務招待費,按照實際發生額的60%扣除.但最高不得超過當年銷售收入的5‰
匯算清繳工資填報相關事宜有哪些?通過上述的內容講解,我們對于匯算清繳工資填報的相關事宜,已經基本掌握了.在填寫報表的時候,就可以這么去填寫操作.注意,有的費用支出超過標準之后,也是需要我們將多余的部分進項調整的.
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