計提社保費怎么做分錄?

1.分配工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

3.次月發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

社保費如何稅前扣除?

企業為員工承擔的五險一金,可以在企業所得稅稅前全額扣除;為員工繳納的補充養老保險和補充醫療保險,可以分別在不超過職工工資總額5%標準內限額扣除;企業為特殊工種承擔的人身安全保險可以全額在企業所得稅稅前扣除.企業為員工購買的商業保險一般不允許在企業所得稅稅前扣除.

根據企業所得稅法及其實施條例規定,企業依照相關部門規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除.如果企業為員工繳納的超過規定比例的五險一金,應當并入員工的工資薪金所得繳納個稅.

根據財稅〔2009〕27號文規定,自2008年1月1日起,企業為員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,允許在企業所得稅稅前扣除;超過的部分,不予扣除.

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