計(jì)提工資和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借:管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提并繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資時(shí)并不涉及到個(gè)人所得稅:

借:制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放工資時(shí),代扣個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

銀行存款(應(yīng)發(fā)與個(gè)稅差額)

交納個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

工資不計(jì)提可以嗎?

工資可以不計(jì)提,工資先計(jì)提后發(fā)放或者先發(fā)放后結(jié)轉(zhuǎn)都是可以的.工資是否需要進(jìn)行計(jì)提根據(jù)工資發(fā)放的時(shí)間決定,如果工資是當(dāng)月發(fā)放是不需要進(jìn)行計(jì)提的,而是需要月底進(jìn)行分配工資,例如,將工資分?jǐn)偟戒N售費(fèi)用、管理費(fèi)用中去,這樣也是符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求.

工資不計(jì)提的處理方法:先發(fā)放后結(jié)轉(zhuǎn),具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

1、發(fā)放時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-工資、津貼、獎(jiǎng)金,

貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)交社保個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

現(xiàn)金(或銀行存款).

2、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:成本或費(fèi)用,

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"計(jì)提工資和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?"這一問題的簡單回答.我們公司在發(fā)放工資之前,肯定是要將工資先進(jìn)行計(jì)提操作的,然后次月再發(fā)放工資.注意,工資這一項(xiàng),是比需要計(jì)提的,不可以減少這一步驟.