收到的物業費要全額繳納增值稅嗎?

物業費收入屬于現代服務業-商務輔助服務-企業管理服務-物業管理服務,一般納稅人按照6%繳納增值稅.

物業公司一次性預收一年的物業費 ,涉及的增值稅與企業所得稅應這樣繳納:

1、增值稅

( 1 )如果在收取時開具發票的,開具發票的當天即為增值稅納稅義務時間;

( 2 )如果在收取時未開具發票的,在未提供物業服務應稅行為之前收到的款項不屬于收訖銷售款項,不能按照一次性收款時間確認納稅義務發生 ,應在每月提供物業服務后確認增值稅收入,并于次月15日前申報繳納增值稅.

2、企業所得稅

企業應根據權責發生制原則,按實際提供勞務的月份確認收入并結轉成本,按季預繳企業所得稅,年終匯算清繳.

以上內容僅供參考,請以主管稅務機關要求為準.

相關法律法規條文

(一)增值稅

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》( 財稅[2016]36號)附件1 :《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:

(一)納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天.

物業費如何做會計分錄?

對于物業費,則會計分錄可以這樣做:

1、公司交的物業費直接記入到管理費用當中就可以了.

借:管理費用-物業管理費

貸:現金/銀行存款

2、提前預存的物業費的話,則分錄如下:

借:待攤費用-物業費

貸:現金/銀行存款

3、每月分攤時:

借:管理費用-物業費

貸:待攤費用-物業費

每月分攤的金額為你實際所預交的總金額/所預交的月份

物業費是物業產權人、使用人委托物業管理單位對居住小區內的房屋公共建筑及其設備、公用設施、綠化、衛生、交通、治安和環境等項目進行日常維護、修繕、整治及提供其他與居民生活相關的服務所收取的費用.物業費收費標準分為四級.

物業共用部位、共用設施設備的大修、中修和更新、改造費用,應當通過專項維修資金予以列支,不得計入物業服務支出或者物業服務成本.

為進一步規范物業服務收費行為,提高物業服務收費透明度,維護業主和物業管理企業的合法權益,促進物業管理行業的健康發展,根據《中華人民共和國價格法》、《物業管理條例》和《關于商品和服務實行明碼標價的規定》,制定本規定.

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