小企業會計準則匯算清繳補繳的企業所得稅賬務處理

小企業會計準則下企業所得稅匯算清繳而補交企業所得稅,計入當期.

借:所得稅費用

貸:應繳稅費---應交所得稅

借:應繳稅費---應交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用

一般企業補提去年所得稅會計分錄

第一種:

補提時:

借:調整以前年度損益

貸:應交稅金-應交所得稅

交稅時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調整以前年度損益

第二種:

直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅金-所得稅

交稅時:借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

執行《企業會計準則》:

補交時調賬,借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

期末結轉,借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

同時還要對利潤分配的數額進行調整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調整.

如果執行《小企業會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.或者先調到"營業外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業外支出中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.

匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄怎么入賬?

1、企業計提匯算清繳的所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

2、企業補繳所得稅時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

企業發生匯算清繳后補繳所得稅的業務時,可以通過"所得稅費用"科目以及"應交稅費"相關二級科目進行處理,其中"所得稅費用"科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.同時企業應當于企業所得稅年度匯算清繳的申報表中填列實際應交繳納的稅額,并通過相應的手續完成稅費的繳納.

小企業會計準則匯算清繳補繳的企業所得稅賬務處理怎么做?在上文整理的相關介紹資料中,小編老師不僅針對小企業匯算清繳補繳所得稅的處理進行介紹,還針對一般企業在補繳企業所得稅的處理資料進行闡述.如果你們覺得上文小編老師講解的還有問題,小編老師倒是建議你們可以來這里學習.