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計(jì)提小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加
稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi).稅金及附加是損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少.期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額.
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié),是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié).
小規(guī)模納稅人免稅收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?
小規(guī)模納稅人,以未達(dá)起征點(diǎn)為例,減免稅分錄:
1.發(fā)生銷售時(shí):
借:銀行存款
貸:營業(yè)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2.月末未達(dá)起征點(diǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助.
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi).該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).
上述的文字說明,就是針對(duì)"計(jì)提小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?"這一問題的詳細(xì)回答.在有一些情況之下,我們小規(guī)模納稅人的增值稅是需要進(jìn)行計(jì)提的,具體的會(huì)計(jì)分錄就是這樣,大家也可以好好參考一下.此外,小規(guī)模納稅人免稅收入的會(huì)計(jì)分錄,也都了解一番.
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