簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》相關(guān)規(guī)定,"簡(jiǎn)易計(jì)稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額(或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅費(fèi)–簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計(jì)稅時(shí)預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目.

在簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)–簡(jiǎn)易計(jì)稅"核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

繳納分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)–簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

小規(guī)模怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

小規(guī)模納稅人而言,增值稅一般直接繳納或者進(jìn)行減免,其具體的分錄為,

企業(yè)確認(rèn)收入,計(jì)提增值稅時(shí),分錄為,

借:應(yīng)收賬款等,

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.

實(shí)際繳納或者減免時(shí),做如下分錄,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,

貸:銀行存款/營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?"這一問題的詳細(xì)回答.對(duì)于簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的方法就如此,大家可以根據(jù)上文所說來進(jìn)行處理.可說到這里,小編還將小規(guī)模納稅人關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的處理,還簡(jiǎn)單的介紹一下.