退貨進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么寫?

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為：

借：原材料/庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款(紅字)

進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

退貨(增值稅發(fā)票已認證)進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收帳款或銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

貸：原材料或庫存商品

你到主管稅務(wù)機關(guān)開具《銷貨退回及折讓證明單》，你憑主管稅務(wù)機關(guān)開具的《銷貨退回及折讓證明單》讓對方開具銷項負數(shù)發(fā)票，在這種情況下，對方開出的負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)再給你，你通過認證后，沖減進項稅額。

借：庫存商品/原材料(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(紅字)

貸：應(yīng)付帳款(紅字)

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。

借：應(yīng)付貨款

貸：原材料

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

退貨,要到國稅局申請"退貨證明單",并將退貨證明單交銷貨方開具紅字(負數(shù))發(fā)票;收到紅字發(fā)票時,若假設(shè)退回的貨物成本為2000元,稅額為340則:

借:庫存商品-2000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)-340

貸:應(yīng)付賬款-2340

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