怎么查看某個行業在當地的稅負情況

一、稅收角度的行業利潤率、稅負率

稅務角度的行業利潤率,指的是采用核定征收方式征稅的應稅所得率.應稅所得率是計算企業所得稅應納所得額的基礎,因此可以近似看做行業利潤率、毛利率.根據毛利率我們進而可以判斷企業的增值稅稅負率.這個可以參考地方、國家層面發布的《企業所得稅核定征收管理辦法》來進行比較分析.以商貿公司為例:商貿企業購銷兩端、一買一賣、經營模式簡單、毛利普遍較低,主要涉及稅種為增值稅、企業所得稅,貨物一進一出、進銷相抵繳納增值稅,賺取差價部分(利潤)繳納企業所得稅.對于增值稅而言,依據增值稅抵扣原理,假設商貿企業成本全部可以取得同稅率可抵扣專票的基礎上(完美又理想),經公式推演可得出結論為:增值稅稅負率=毛利率×稅率,具體推演過程如下:

A、增值稅=銷項稅-進項稅(收入×稅率-成本×稅率)=(收入-成本)×稅率

B、毛利=收入-成本

將B代入A

得到C:增值稅=毛利×稅率

D:增值稅稅負率=增值稅/收入

將C代入D

得到E:增值稅稅負率=毛利×稅率/收入=毛利率×稅率

對于企業所得稅而言,以陜西為例,依據國家稅務總局陜西省稅務局關于發布修訂后的《企業所得稅核定征收管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局陜西省稅務局公告2019年第8號)在核定征收情況下,陜西省范圍內核定征收企業所得稅的納稅人,其應稅所得率按以下標準執行:

可見,陜西省對于"批發和零售貿易業"在核定征收的情況下,制定應納稅所得稅率為4%,商貿企業屬于"批發和零售貿易業",由此可計算得出,商貿企業的企業所得稅稅負率為1%(4%*25%),毛利率可近似看作3%(4%*75%).

地方標準往往參考的是國家標準,目前國家層面的行業企業所得稅核定應稅所得率的界定,均是以區間形式給出的.每個行業內采用核定征收方式征稅的企業的具體應稅所得率,需要參考區間值并結合實際情況進行確定.具體可參照國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》(試行)的通知(國稅發〔2008〕30號)進行判斷.

二、投入產出角度的行業利潤率、稅負率

投入產出角度的行業利潤率,指的是利用國家統計局發布的最新全國投入產出表數據來判斷行業利潤率,主要是測算營業盈余與總產出的比值.筆者按照國家統計局最新2020年全國投入產出數據進行測算,可得到153個行業的行業利潤率數據,根據利潤率情況可反向推算毛利、稅負率情況,數據量較多,截圖展示部分內容如下.

三、統計角度的行業利潤率、稅負率

統計角度的行業利潤率,主要是利用國家統計局(編)中國統計年鑒公布的按照不同行業不同維度進行的數據統計,我們可以根據統計直接得或者推算得到不同行業營業收入、利潤總額,進而直接或者推算得出利潤率、毛利率.比如以建筑也為例:中國統計年鑒統計資料會全方位反映我國建筑業概況和發展情況,包括建筑業企業基本情況和生產經營情況,主要指標有企業個數、從業人員數、建筑業總產值、建筑業增加值、房屋建筑面積、利潤、稅金、勞動生產率等.以建筑業(推算利潤率約為4.5%)、零售業(推算利潤率約為3%)為局部統計數據截圖展示如下,大家可以根據自身所處行業登錄網站自行參考比較.

四、可比公司角度利潤率、稅負率

可比公司角度利潤率,稅負率,實務角度首先可參考同類上市公司利潤率情況來綜合判斷,這個可以通過上交所、深交所上市公司公開財務數據進行查詢來判斷.

綜上所述,我們會發現稅務角度、投入產出角度、統計角度、可比公司角度的利潤率、稅負率情況,因為角度不同,數據會有差異,但同類行業的利潤率、稅負率在大的局面和口徑上基本還是會保持一定程度的一致性.出現上述情況的原因,可能既與時間相關,也與指標口徑相關,但不論如何,我們大致對各行業的利潤水平有了一個概要的認識,也可以此數據對標企業自身情況進行對比分析,尋找企業差距和定位;對于打工人而言,也可借助上述數據判斷不同行業的賺錢趨勢和能力,進行職業選擇和定位.

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