匯算清繳時(shí)補(bǔ)交所得稅會計(jì)分錄

匯繳清算后補(bǔ)繳所得稅,計(jì)提的賬務(wù)處理是,

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅.

繳納的賬務(wù)處理是,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款.

結(jié)轉(zhuǎn)損益的賬務(wù)處理是,

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調(diào)整.

補(bǔ)交的所得稅會計(jì)分錄怎么處理?

1、企業(yè)補(bǔ)交當(dāng)年的所得稅以及相應(yīng)滯納金時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

營業(yè)外支出--稅收滯納金

貸:銀行存款

2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)交所得稅產(chǎn)生的滯納金時(shí):

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出--稅收滯納金

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅.

滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人,按滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項(xiàng),是稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施.

匯算清繳時(shí)補(bǔ)交所得稅會計(jì)分錄怎么入賬?綜合以上內(nèi)容所述,學(xué)員們看完應(yīng)該清楚企業(yè)的匯算清繳一般都是發(fā)生在次年的上半年期間,因此需要補(bǔ)繳的所得稅就是補(bǔ)繳去年拖欠的所得稅,相關(guān)的會計(jì)分錄就是可以選擇上文的科目來處理.如果大家有什么問題建議來本網(wǎng)站上免費(fèi)查詢.